Ringkasan Materi Kuliah Perpajakan 1

 Akuntansi

Ringkasan Materi Kuliah Perpajakan 1 - Berikut ini adalah ringkasan materi Perpajakan 1 yang dikumpulan dari berbagai sumber.

SKP : Surat ketetapan yg meliputi SKPKB, SKPKBT, SKPN, SKPLB.

SKPKB : SKP yg menentukan besarnya jml pokok pjk, jml kredit pjk, jml kekurangan pmbyrn pokok pjk. Penerbitan :a. berdasarkan hasil pemeriksaan /  ket  lain pjk yg terutang tdk  /  kurang bayar,b. Srt pemberitahuan tdk dismp kan dlm jangka waktu yg tlh  ditentukan &  setlh  ditegur scr  tertulis tdk  dismp kan pada waktu sbg mana ditentukan dlm  srt teguran,c. Kewajiban menyelanggarakan pembukuan /  pencatatan tdk  dipenuhi sehingga tdk  dapat diketahui besarnya pjk yg terutang,d. Kewajiban WP diterbitkan NPWP &  dikukuhkan sbg  pengusaha kena pjk scr  jabatan. Fungsi:a.koreksi atas jml  yg terutang mnrut SPTnya,b. Sarana utk  mengenakan sanksi,c. Alat utk  menagih pjk.

SKPKBT: srt ketetapan pjk yg mbuthkn  tmbhan  atas jml  pjk yg tlh  ditetapkan. Fungsi:a. Koreksi atas jml  yg terutang mnrut SPTnya,b. Sarana utk  mengenakan sanksi,c.alat utk  menagih pjk.

SKPLB:srt ketetapan pjk yg menentukan jml  kelebihan pmbyrn pjk karena jml  kredit pjk lebih besar daripada pjk yg terutang /  sehrs nya tdk  terutang. Penerbitan : a. Pjk pnghslan  apabila jml  kredit pjk lebih besar padipada jml  pjk yg terutang,b.pjk pertmbhan  nilai apabila jml  kredit pjk lebih besar drpd jml  pjk yg terutang,c.pjk penjualan atas barang mewah apabila jml  pjk yg dibayar lebih bbesar daripada jml  pjk yg terutang. Fungsi : sbg  alat /  sarana utk  mengembalikan kelebihan pmbyrn pjk.

SKPN: srt ketetapan pjk yg menentukan jml  pokok pjk sama besarnya dng  jml  kredit pjk /  pjk yg tdk  terutang &  tdk  ada kredit pjk. Penerbitan: diterbitkan apabila setlh  dilakukan pemeriksaan jml  kredit pjk /  jml  pjk yg dibayar sama dng  jml  pjk yg terutang,  pjk tdk  terutang &  tdk  ada kredit pjk /  tdk  ada pmbyrn pjk.

Srt ketetapan Pjk (STP) : srt utk  melakukan tagihan pjk &  buat sanksi administrasi berupa bunga /  denda. Penerbitan STP:a. Pjk pnghslan  dlm  tahun berjalan tdk  /  kurang bayar,b.wajib pjk dikenai sanksi administrasi berupa denda &  bunga,c.pengusaha pjk kena pjk melaporkan faktur pjk tdk  sesuai dng  masa penerbitan faktur pjk,d.dari hasil penelitian terdapat kekurangan pmbyrn pjk sbg  alat salah tulis &  /  salah hitung. Fungsi : a.sbg  koreksi atas jml  pjk yg terutang mnrut SPT wajib pjk,b. Sarana mengenakan sanksi administrasi berupa bunga /  denda, c. Alat utk  menagih pjk.

Keberatan &  banding : A.WP mengajukan keberatan: a.SKPKB,b.SKPKBT,c.SKPLB, d.SKPN,e.pemotongan /  pemungutan oleh pihak ketiga berdasarkan ketentuan peraturan perundang- undan gan perpjkan. B. pengajuan keberatan dituangkan dlm  srt keberatan sbgmn &  hrs  memenuhi syarat:a. Diajukan scr  tertulis menggunakan bahasa indonesia,b. Satu srt keberatan utk  satu srt ketetapan pjk.c.WP tlh  melunasi pjk yg msih hrs  dibayar paling sedikit sejml  yg tlh  disetujui WP dlm  pembahasan akhir hasil pemeriksaan. C.srt keberatan yg tdk   memenuhi persyaratan bukan merupakan srt keberatan sehingga tdk  dipertimbangkan &  tdk  ditebitkan srt keputusan keberatan. Tata cara penyelesaian Banding ;a. WP dapat mengajukan permohonan banding hanya kepada badan  peradilan pjk atas srt keputusan keberatan,b. Putusan pengadilan pjk merupakan putusan pengadilan khusus di lingkungan peradilan tata usaha negara,c.jml  pjk yg belum dibayar pada saat pengajuan permohonan banding belum merupakan pjk yg terutang smp  dng  putusan banding diterbitkan.

PEMERIKSAAN : serangkaian kegiatan utk  mencari, mengumpulkan, mengolah data &  ket  lainya utk  menguji kpatuhan pemenuhan kewajiban perpjkan &  utk  tujuan lain dlm  rangka melaksanakan ketentuan perUUan perpjkan. Sasaran : inteprestasi UU yg tdk benar,kesalahan hitung, penggelapan scr  khusus dari pengasilan. Tujuan : menguji kepatuhan pemenuhan kewajiban pjk , mlaksanakan ketentuan peraturan perUUan perpjkan. Wewenang : direktur jendral pjk.

PENYIDIKAN :serangkaian tindakan yg dilakukan oleh penyidik utk  mencari serta mengumpulkan bukti yg dng  bukti itu membuat terang tindak pidana dibidang perpjkan yg terjadi serta menemukan tersangkanya. Penyidik :pejabat/org   dilingkungan Direktorat  Jendral Pjk yg diberi wewenang khusus utk  melakukan penyelidikan. Wewenang penyidik: menerima, mencari, mengumpulkan, meminta &  meneliti serta penggeledahan laporan berkenaan dng  tindak pidana dibidang perpjkan.

Kewajiban WP: mendaftar NPWP, melaporkan usahanya utk dikukuhkan sbg PKP, menghitung &  membayar pjk sendiri dg benar. Hak WP: mengajukan srt keberatan &  banding, menerima tanda bukti pemasukan SPT,  melakukan  pembetula SPT yg tlh  dimasukan.

PENAGIHAN seketika &  sekaligus : tindakan penagihan pjk yg  dilaksanakan oleh jurusita pjk kpd penanggung pjk tanpa menunggu tanggal jatuh tempo pmbyrn yg meliputi seluruh utang pjk dari semua jenis pjk masa pjk &  tahun pjk. Srt penerbitan Penagihan seketika &  sekaligus: a. Penanggung pjk akan meninggalkan indonesia utk  selama-lamanya,b.ba&  usaha akakn dibubarkan oleh negara,c. Terjadinya penyitaan atas barang penanggung pjk oleh pihak ketiga /  terjadinya tanda-tanda kepailitan.

SRT PAKSA : srt perintah membayar utang pjk &  biaya penagihan pjk. Srt paksa diterbitkan : a. Penanggung pjk tdk  melunasi utang pjk &  kepa& ya diterbitkan srt teguran /  srt peringatan &  semacamnya.b. terhadap penanggung pjk tlh  dilaksanakan penagihan seketika &  kekaligus,c. Penanggung pjk tdk  memenuhi ketentuan sbg mana tercantum dlm  keputusan persetujuan angsuran /  penunndaan pmbyrn pjk.

SKP : srt ketetapan yg meliputi SKPKB, SKPKBT, SKPN, SKPLB.

SKPKB : SKP yg menentukan besarnya jml pokok pjk, jml kredit pjk, jml kekurangan pmbyrn pokok pjk. Penerbitan :a. berdasarkan hasil pemeriksaan /  ket  lain pjk yg terutang tdk  /  kurang bayar,b. Srt pemberitahuan tdk dismp kan dlm jangka waktu yg tlh  ditentukan &  setlh  ditegur scr  tertulis tdk  dismp kan pada waktu sbg mana ditentukan dlm  srt teguran,c. Kewajiban menyelanggarakan pembukuan /  pencatatan tdk  dipenuhi sehingga tdk  dapat diketahui besarnya pjk yg terutang,d. Kewajiban WP diterbitkan NPWP &  dikukuhkan sbg  pengusaha kena pjk scr  jabatan. Fungsi:a.koreksi atas jml  yg terutang mnrut SPTnya,b. Sarana utk  mengenakan sanksi,c. Alat utk  menagih pjk.

SKPKBT: srt ketetapan pjk yg mbuthkn  tmbhan  atas jml  pjk yg tlh  ditetapkan. Fungsi:a. Koreksi atas jml  yg terutang mnrut SPTnya,b. Sarana utk  mengenakan sanksi,c.alat utk  menagih pjk.

SKPLB:srt ketetapan pjk yg menentukan jml  kelebihan pmbyrn pjk karena jml  kredit pjk lebih besar daripada pjk yg terutang /  sehrs nya tdk  terutang. Penerbitan : a. Pjk pnghslan  apabila jml  kredit pjk lebih besar padipada jml  pjk yg terutang,b.pjk pertmbhan  nilai apabila jml  kredit pjk lebih besar drpd jml  pjk yg terutang,c.pjk penjualan atas barang mewah apabila jml  pjk yg dibayar lebih bbesar daripada jml  pjk yg terutang. Fungsi : sbg  alat /  sarana utk  mengembalikan kelebihan pmbyrn pjk.

SKPN: srt ketetapan pjk yg menentukan jml  pokok pjk sama besarnya dng  jml  kredit pjk /  pjk yg tdk  terutang &  tdk  ada kredit pjk. Penerbitan: diterbitkan apabila setlh  dilakukan pemeriksaan jml  kredit pjk /  jml  pjk yg dibayar sama dng  jml  pjk yg terutang,  pjk tdk  terutang &  tdk  ada kredit pjk /  tdk  ada pmbyrn pjk.

Srt ketetapan Pjk (STP) : srt utk  melakukan tagihan pjk &  buat sanksi administrasi berupa bunga /  denda. Penerbitan STP:a. Pjk pnghslan  dlm  tahun berjalan tdk  /  kurang bayar,b.wajib pjk dikenai sanksi administrasi berupa denda &  bunga,c.pengusaha pjk kena pjk melaporkan faktur pjk tdk  sesuai dng  masa penerbitan faktur pjk,d.dari hasil penelitian terdapat kekurangan pmbyrn pjk sbg  alat salah tulis &  /  salah hitung. Fungsi : a.sbg  koreksi atas jml  pjk yg terutang mnrut SPT wajib pjk,b. Sarana mengenakan sanksi administrasi berupa bunga /  denda, c. Alat utk  menagih pjk.

Keberatan &  banding : A.WP mengajukan keberatan: a.SKPKB,b.SKPKBT,c.SKPLB, d.SKPN,e.pemotongan /  pemungutan oleh pihak ketiga berdasarkan ketentuan peraturan perundang- undan gan perpjkan. B. pengajuan keberatan dituangkan dlm  srt keberatan sbgmn &  hrs  memenuhi syarat:a. Diajukan scr  tertulis menggunakan bahasa indonesia,b. Satu srt keberatan utk  satu srt ketetapan pjk.c.WP tlh  melunasi pjk yg msih hrs  dibayar paling sedikit sejml  yg tlh  disetujui WP dlm  pembahasan akhir hasil pemeriksaan. C.srt keberatan yg tdk   memenuhi persyaratan bukan merupakan srt keberatan sehingga tdk  dipertimbangkan &  tdk  ditebitkan srt keputusan keberatan. Tata cara penyelesaian Banding ;a. WP dapat mengajukan permohonan banding hanya kepada badan  peradilan pjk atas srt keputusan keberatan,b. Putusan pengadilan pjk merupakan putusan pengadilan khusus di lingkungan peradilan tata usaha negara,c.jml  pjk yg belum dibayar pada saat pengajuan permohonan banding belum merupakan pjk yg terutang smp  dng  putusan banding diterbitkan.

PEMERIKSAAN : serangkaian kegiatan utk  mencari, mengumpulkan, mengolah data &  ket  lainya utk  menguji kpatuhan pemenuhan kewajiban perpjkan &  utk  tujuan lain dlm  rangka melaksanakan ketentuan perUUan perpjkan. Sasaran : inteprestasi UU yg tdk benar,kesalahan hitung, penggelapan scr  khusus dari pengasilan. Tujuan : menguji kepatuhan pemenuhan kewajiban pjk , mlaksanakan ketentuan peraturan perUUan perpjkan. Wewenang : direktur jendral pjk.

PENYIDIKAN :serangkaian tindakan yg dilakukan oleh penyidik utk  mencari serta mengumpulkan bukti yg dng  bukti itu membuat terang tindak pidana dibidang perpjkan yg terjadi serta menemukan tersangkanya. Penyidik :pejabat/org   dilingkungan Direktorat  Jendral Pjk yg diberi wewenang khusus utk  melakukan penyelidikan. Wewenang penyidik: menerima, mencari, mengumpulkan, meminta &  meneliti serta penggeledahan laporan berkenaan dng  tindak pidana dibidang perpjkan.

Kewajiban WP: mendaftar NPWP, melaporkan usahanya utk dikukuhkan sbg PKP, menghitung &  membayar pjk sendiri dg benar. Hak WP: mengajukan srt keberatan &  banding, menerima tanda bukti pemasukan SPT,  melakukan  pembetula SPT yg tlh  dimasukan.

PENAGIHAN seketika &  sekaligus : tindakan penagihan pjk yg  dilaksanakan oleh jurusita pjk kpd penanggung pjk tanpa menunggu tanggal jatuh tempo pmbyrn yg meliputi seluruh utang pjk dari semua jenis pjk masa pjk &  tahun pjk. Srt penerbitan Penagihan seketika &  sekaligus: a. Penanggung pjk akan meninggalkan indonesia utk  selama-lamanya,b.ba&  usaha akakn dibubarkan oleh negara,c. Terjadinya penyitaan atas barang penanggung pjk oleh pihak ketiga /  terjadinya tanda-tanda kepailitan.

SRT PAKSA : srt perintah membayar utang pjk &  biaya penagihan pjk. Srt paksa diterbitkan : a. Penanggung pjk tdk  melunasi utang pjk &  kepa& ya diterbitkan srt teguran /  srt peringatan &  semacamnya.b. terhadap penanggung pjk tlh  dilaksanakan penagihan seketika &  kekaligus,c. Penanggung pjk tdk  memenuhi ketentuan sbg mana tercantum dlm  keputusan persetujuan angsuran /  penunndaan pmbyrn pjk.

SKP : srt ketetapan yg meliputi SKPKB, SKPKBT, SKPN, SKPLB.

SKPKB : SKP yg menentukan besarnya jml pokok pjk, jml kredit pjk, jml kekurangan pmbyrn pokok pjk. Penerbitan :a. berdasarkan hasil pemeriksaan /  ket  lain pjk yg terutang tdk  /  kurang bayar,b. Srt pemberitahuan tdk dismp kan dlm jangka waktu yg tlh  ditentukan &  setlh  ditegur scr  tertulis tdk  dismp kan pada waktu sbg mana ditentukan dlm  srt teguran,c. Kewajiban menyelanggarakan pembukuan /  pencatatan tdk  dipenuhi sehingga tdk  dapat diketahui besarnya pjk yg terutang,d. Kewajiban WP diterbitkan NPWP &  dikukuhkan sbg  pengusaha kena pjk scr  jabatan. Fungsi:a.koreksi atas jml  yg terutang mnrut SPTnya,b. Sarana utk  mengenakan sanksi,c. Alat utk  menagih pjk.

SKPKBT: srt ketetapan pjk yg mbuthkn  tmbhan  atas jml  pjk yg tlh  ditetapkan. Fungsi:a. Koreksi atas jml  yg terutang mnrut SPTnya,b. Sarana utk  mengenakan sanksi,c.alat utk  menagih pjk.

SKPLB:srt ketetapan pjk yg menentukan jml  kelebihan pmbyrn pjk karena jml  kredit pjk lebih besar daripada pjk yg terutang /  sehrs nya tdk  terutang. Penerbitan : a. Pjk pnghslan  apabila jml  kredit pjk lebih besar padipada jml  pjk yg terutang,b.pjk pertmbhan  nilai apabila jml  kredit pjk lebih besar drpd jml  pjk yg terutang,c.pjk penjualan atas barang mewah apabila jml  pjk yg dibayar lebih bbesar daripada jml  pjk yg terutang. Fungsi : sbg  alat /  sarana utk  mengembalikan kelebihan pmbyrn pjk.

SKPN: srt ketetapan pjk yg menentukan jml  pokok pjk sama besarnya dng  jml  kredit pjk /  pjk yg tdk  terutang &  tdk  ada kredit pjk. Penerbitan: diterbitkan apabila setlh  dilakukan pemeriksaan jml  kredit pjk /  jml  pjk yg dibayar sama dng  jml  pjk yg terutang,  pjk tdk  terutang &  tdk  ada kredit pjk /  tdk  ada pmbyrn pjk.

Srt ketetapan Pjk (STP) : srt utk  melakukan tagihan pjk &  buat sanksi administrasi berupa bunga /  denda. Penerbitan STP:a. Pjk pnghslan  dlm  tahun berjalan tdk  /  kurang bayar,b.wajib pjk dikenai sanksi administrasi berupa denda &  bunga,c.pengusaha pjk kena pjk melaporkan faktur pjk tdk  sesuai dng  masa penerbitan faktur pjk,d.dari hasil penelitian terdapat kekurangan pmbyrn pjk sbg  alat salah tulis &  /  salah hitung. Fungsi : a.sbg  koreksi atas jml  pjk yg terutang mnrut SPT wajib pjk,b. Sarana mengenakan sanksi administrasi berupa bunga /  denda, c. Alat utk  menagih pjk.

Keberatan &  banding : A.WP mengajukan keberatan: a.SKPKB,b.SKPKBT,c.SKPLB, d.SKPN,e.pemotongan /  pemungutan oleh pihak ketiga berdasarkan ketentuan peraturan perundang- undan gan perpjkan. B. pengajuan keberatan dituangkan dlm  srt keberatan sbgmn &  hrs  memenuhi syarat:a. Diajukan scr  tertulis menggunakan bahasa indonesia,b. Satu srt keberatan utk  satu srt ketetapan pjk.c.WP tlh  melunasi pjk yg msih hrs  dibayar paling sedikit sejml  yg tlh  disetujui WP dlm  pembahasan akhir hasil pemeriksaan. C.srt keberatan yg tdk   memenuhi persyaratan bukan merupakan srt keberatan sehingga tdk  dipertimbangkan &  tdk  ditebitkan srt keputusan keberatan. Tata cara penyelesaian Banding ;a. WP dapat mengajukan permohonan banding hanya kepada badan  peradilan pjk atas srt keputusan keberatan,b. Putusan pengadilan pjk merupakan putusan pengadilan khusus di lingkungan peradilan tata usaha negara,c.jml  pjk yg belum dibayar pada saat pengajuan permohonan banding belum merupakan pjk yg terutang smp  dng  putusan banding diterbitkan.

PEMERIKSAAN : serangkaian kegiatan utk  mencari, mengumpulkan, mengolah data &  ket  lainya utk  menguji kpatuhan pemenuhan kewajiban perpjkan &  utk  tujuan lain dlm  rangka melaksanakan ketentuan perUUan perpjkan. Sasaran : inteprestasi UU yg tdk benar,kesalahan hitung, penggelapan scr  khusus dari pengasilan. Tujuan : menguji kepatuhan pemenuhan kewajiban pjk , mlaksanakan ketentuan peraturan perUUan perpjkan. Wewenang : direktur jendral pjk.

PENYIDIKAN :serangkaian tindakan yg dilakukan oleh penyidik utk  mencari serta mengumpulkan bukti yg dng  bukti itu membuat terang tindak pidana dibidang perpjkan yg terjadi serta menemukan tersangkanya. Penyidik :pejabat/org   dilingkungan Direktorat  Jendral Pjk yg diberi wewenang khusus utk  melakukan penyelidikan. Wewenang penyidik: menerima, mencari, mengumpulkan, meminta &  meneliti serta penggeledahan laporan berkenaan dng  tindak pidana dibidang perpjkan.

Kewajiban WP: mendaftar NPWP, melaporkan usahanya utk dikukuhkan sbg PKP, menghitung &  membayar pjk sendiri dg benar. Hak WP: mengajukan srt keberatan &  banding, menerima tanda bukti pemasukan SPT,  melakukan  pembetula SPT yg tlh  dimasukan.

PENAGIHAN seketika &  sekaligus : tindakan penagihan pjk yg  dilaksanakan oleh jurusita pjk kpd penanggung pjk tanpa menunggu tanggal jatuh tempo pmbyrn yg meliputi seluruh utang pjk dari semua jenis pjk masa pjk &  tahun pjk. Srt penerbitan Penagihan seketika &  sekaligus: a. Penanggung pjk akan meninggalkan indonesia utk  selama-lamanya,b.ba&  usaha akakn dibubarkan oleh negara,c. Terjadinya penyitaan atas barang penanggung pjk oleh pihak ketiga /  terjadinya tanda-tanda kepailitan.

SRT PAKSA : srt perintah membayar utang pjk &  biaya penagihan pjk. Srt paksa diterbitkan : a. Penanggung pjk tdk  melunasi utang pjk &  kepa& ya diterbitkan srt teguran /  srt peringatan &  semacamnya.b. terhadap penanggung pjk tlh  dilaksanakan penagihan seketika &  kekaligus,c. Penanggung pjk tdk  memenuhi ketentuan sbg mana tercantum dlm  keputusan persetujuan angsuran /  penunndaan pmbyrn pjk.

1. unsur-unsur yang terkandung dalam pajak :

a.          Iuran rakyat kepada negara

Yang berhak memungut pajak hanyalah negara. Iuran tersebut berupa uang bukan barang.

b.          Berdasarkan undang-undang

Pajak dipungut berdasarkan atau dengan kekuatan undang-undang serta aturan pelaksanaannya.

c.          Tanpa jasa timbal Balik atau kontraprestasi dari negara yang secara langsung dapat ditunjuk.

d.          Digunakan untuk membiayai rumah tangga negara, yakni pengeluaran-pengeluaran yang bermanfaat bagi masyarakat luas.

2. fungsi-fungsi pajak

a.          fungsi budgetair ; pajak sebagai sumber dana bagi pemerintah untuk membiayai pengeluaran-pengeluarannya.

b.          Fungsi mengatur (regulerend) ; pajak sebagai alat untuk mengatur atau melaksanakan kebijaksanaan pemerintah dalam  bidang sosial dan ekonomi.

Contohnya :

a.          pajak yang tinggi dikenakan terhadap minuman keras untuk mengurangi konsumsi minuman keras

b.          pajak yang tinggi dikenakan terhadap barang-barang mewah untuk mengurangi gaya hidup konsumtif

c.          tarif pajak untuk ekspor 0%, untuk mendorong ekspor produk indonesia di pasaran dunia.

3. Hukum Pajak :

a.          hukum pajak materiil : memuat norma-norma yang menerangkan antara lain keadaan, perbuatan, peristiwa hukum yang dikenai pajak (objek pajak), siapa yang dikenakan pajak (subjek pajak), berapa besar pajak yang dikenakan (tarif), segala sesuatu tentang timbul dan hapusnya hutang pajak, dan hubungan hukum antara pemerintah dan wajib pajak. Contoh : Undang-Undang pajak penghasilan

b.          hukum pajak formiil ; memuat bentuk/ tata cara untuk mewujudkan hukum materiil menjadi kenyataan (cara melaksanakan hukum pajak materiil). Contoh : ketentuan umum dan tata cara perpajakan.

4. - Pajak langsung : pajak yang harus dipikul sendiri oleh wajib pajak dan tidak dapat dibebankan atau dilimpahkan kepada orang lain. Contoh : pajak penghasilan (PPh)

- pajak tidak langsung : pajak yang pada akhirnya dapat dibebankan atau dilimpahkan kepada orang lain. Contoh ; pajak pertambahan nilai (PPn)

5. ciri-ciri self assessment system : a. wewenang untuk menentukan  besarnya pajak terhutang ada pada wajib pajak sendiri.

b. wajib pajak aktif, mulai dari menghitung, menyetor dan melaporkan sendiri pajak yang terhutang.

c. fiskus tidak ikut campur dan hanya mengawasi.

6. – Kelebihan Real Stelsel : pajak yang dikenakan lebih realistis.

- kelemahan : pajak baru dapat dikenakan pada akhir periode (setelah penghasilan real diketahui)

- Kelebihan Fictieve Stelsel : pajak dapat dibayar selama tahun berjalan , tanpa harus menunggu pada  akhir tahun.

- Kelemahannya : Pajak yang dibayar tidak berdasarkan pada keadaan yang sesungguhnya.

7. hutang pajak dihapus karena ;

a. telah dilakukan pembayaran

b. adanya kompensasi

c. Daluwarsa

d. Pembebasan dan penghapusan

8. jawab ;

Rp120.000.000 x 15% = Rp.18.000.000

9. a. Pajak daerah : pajak yang dipungut oleh pemda dan digunakan untuk membiayai rumah tangga daerah., pajak daerah terdiri dari pajak propinsi, contoh : pajak Kendaraan bermotor, Pajak Bahan Bakar kendaraan Bermotor

-Pajak kabupaten/ Kota, contoh : Pajak hotel, restoran, dan pajak hiburan

b. Retribusi Daerah ; pungutan daerah sebagai pembayaran atas jasa atau pemberian izin tertentu yang khusus disediakan dan atau diberikan oleh pemda untuk kepentingan orang pribadi atau badan. Contoh : a. Retribusi Pelayanan kesehatan, Retribusi kebersihan, Retribusi Pelayanan pasar, retibusi lampu jalan, Retribusi terminal, Retribusi Parkir, Retribusi tempat rekreasi.

10. pajak pusat adalah pajak yang dipungut oleh pemerintah pusat dan digunakan untuk membiayai rumah tangga negara. Macam-macamnya :

a. Pajak Penghasilan (PPh), Dasar hukum : UU No.7/1984 diamandemen UU No.17/2000

b. PPN dan PPn BM, dasar hukumnya : UU No. 8/1983 diamandemen  dengan UU No. 18/2000

c. Bea Materai, dasar hukumnya : UU No.13/1985

d. PBB, dasar hukumnya : UU NO.12/1985 diamandemen dengan UU NO. 12/1994

e. Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan (BPHTB), dsar hukumnya : UU NO. 21/1997 diamandemenkan dengan UU NO. 20/2000

1. unsur-unsur yang terkandung dalam pajak :

e.          Iuran rakyat kepada negara

Yang berhak memungut pajak hanyalah negara. Iuran tersebut berupa uang bukan barang.

f.           Berdasarkan undang-undang

Pajak dipungut berdasarkan atau dengan kekuatan undang-undang serta aturan pelaksanaannya.

g.          Tanpa jasa timbal Balik atau kontraprestasi dari negara yang secara langsung dapat ditunjuk.

h.          Digunakan untuk membiayai rumah tangga negara, yakni pengeluaran-pengeluaran yang bermanfaat bagi masyarakat luas.

2. fungsi-fungsi pajak

c.          fungsi budgetair ; pajak sebagai sumber dana bagi pemerintah untuk membiayai pengeluaran-pengeluarannya.

d.          Fungsi mengatur (regulerend) ; pajak sebagai alat untuk mengatur atau melaksanakan kebijaksanaan pemerintah dalam  bidang sosial dan ekonomi.

Contohnya :

d.          pajak yang tinggi dikenakan terhadap minuman keras untuk mengurangi konsumsi minuman keras

e.          pajak yang tinggi dikenakan terhadap barang-barang mewah untuk mengurangi gaya hidup konsumtif

f.           tarif pajak untuk ekspor 0%, untuk mendorong ekspor produk indonesia di pasaran dunia.

3. Hukum Pajak :

a. hukum pajak materiil : memuat norma-norma yang menerangkan antara lain keadaan, perbuatan, peristiwa hukum yang dikenai pajak (objek pajak), siapa yang dikenakan pajak (subjek pajak), berapa besar pajak yang dikenakan (tarif), segala sesuatu tentang timbul dan hapusnya hutang pajak, dan hubungan hukum antara pemerintah dan wajib pajak. Contoh : Undang-Undang pajak penghasilan

b. hukum pajak formiil ; memuat bentuk/ tata cara untuk mewujudkan hukum materiil menjadi kenyataan (cara melaksanakan hukum pajak materiil). Contoh : ketentuan umum dan tata cara perpajakan.

4.          – Pajak langsung : pajak yang harus dipikul sendiri oleh wajib pajak dan tidak dapat dibebankan atau dilimpahkan kepada orang lain. Contoh : pajak penghasilan (PPh)

- pajak tidak langsung : pajak yang pada akhirnya dapat dibebankan atau dilimpahkan kepada orang lain. Contoh ; pajak pertambahan nilai (PPn)

5. ciri-ciri self assessment system : a. wewenang untuk menentukan  besarnya pajak terhutang ada pada wajib pajak sendiri.

b. wajib pajak aktif, mulai dari menghitung, menyetor dan melaporkan sendiri pajak yang terhutang.

c. fiskus tidak ikut campur dan hanya mengawasi.

6. – Kelebihan Real Stelsel : pajak yang dikenakan lebih realistis.

- kelemahan : pajak baru dapat dikenakan pada akhir periode (setelah penghasilan real diketahui)

- Kelebihan Fictieve Stelsel : pajak dapat dibayar selama tahun berjalan , tanpa harus menunggu pada  akhir tahun.

- Kelemahannya : Pajak yang dibayar tidak berdasarkan pada keadaan yang sesungguhnya.

7. hutang pajak dihapus karena ;

a. telah dilakukan pembayaran

b. adanya kompensasi

c. Daluwarsa

d. Pembebasan dan penghapusan

8. jawab ;

Rp120.000.000 x 15% = Rp.18.000.000

9. a. Pajak daerah : pajak yang dipungut oleh pemda dan digunakan untuk membiayai rumah tangga daerah., pajak daerah terdiri dari pajak propinsi, contoh : pajak Kendaraan bermotor, Pajak Bahan Bakar kendaraan Bermotor

-Pajak kabupaten/ Kota, contoh : Pajak hotel, restoran, dan pajak hiburan

b. Retribusi Daerah ; pungutan daerah sebagai pembayaran atas jasa atau pemberian izin tertentu yang khusus disediakan dan atau diberikan oleh pemda untuk kepentingan orang pribadi atau badan. Contoh : a. Retribusi Pelayanan kesehatan, Retribusi kebersihan, Retribusi Pelayanan pasar, retibusi lampu jalan, Retribusi terminal, Retribusi Parkir, Retribusi tempat rekreasi.

10. pajak pusat adalah pajak yang dipungut oleh pemerintah pusat dan digunakan untuk membiayai rumah tangga negara. Macam-macamnya :

a. Pajak Penghasilan (PPh), Dasar hukum : UU No.7/1984 diamandemen UU No.17/2000

b. PPN dan PPn BM, dasar hukumnya : UU No. 8/1983 diamandemen  dengan UU No. 18/2000

c. Bea Materai, dasar hukumnya : UU No.13/1985

d. PBB, dasar hukumnya : UU NO.12/1985 diamandemen dengan UU NO. 12/1994

e. Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan (BPHTB), dsar hukumnya : UU NO. 21/1997 diamandemenkan dengan UU NO. 20/2000

1. unsur-unsur yang terkandung dalam pajak :

i.           Iuran rakyat kepada negara

Yang berhak memungut pajak hanyalah negara. Iuran tersebut berupa uang bukan barang.

j.           Berdasarkan undang-undang

Pajak dipungut berdasarkan atau dengan kekuatan undang-undang serta aturan pelaksanaannya.

k.          Tanpa jasa timbal Balik atau kontraprestasi dari negara yang secara langsung dapat ditunjuk.

l.           Digunakan untuk membiayai rumah tangga negara, yakni pengeluaran-pengeluaran yang bermanfaat bagi masyarakat luas.

2. fungsi-fungsi pajak

e.          fungsi budgetair ; pajak sebagai sumber dana bagi pemerintah untuk membiayai pengeluaran-pengeluarannya.

f.           Fungsi mengatur (regulerend) ; pajak sebagai alat untuk mengatur atau melaksanakan kebijaksanaan pemerintah dalam  bidang sosial dan ekonomi.

Contohnya :

g.          pajak yang tinggi dikenakan terhadap minuman keras untuk mengurangi konsumsi minuman keras

h.          pajak yang tinggi dikenakan terhadap barang-barang mewah untuk mengurangi gaya hidup konsumtif

i.           tarif pajak untuk ekspor 0%, untuk mendorong ekspor produk indonesia di pasaran dunia.

3. Hukum Pajak :

c.          hukum pajak materiil : memuat norma-norma yang menerangkan antara lain keadaan, perbuatan, peristiwa hukum yang dikenai pajak (objek pajak), siapa yang dikenakan pajak (subjek pajak), berapa besar pajak yang dikenakan (tarif), segala sesuatu tentang timbul dan hapusnya hutang pajak, dan hubungan hukum antara pemerintah dan wajib pajak. Contoh : Undang-Undang pajak penghasilan

d.          hukum pajak formiil ; memuat bentuk/ tata cara untuk mewujudkan hukum materiil menjadi kenyataan (cara melaksanakan hukum pajak materiil). Contoh : ketentuan umum dan tata cara perpajakan.

4.          – Pajak langsung : pajak yang harus dipikul sendiri oleh wajib pajak dan tidak dapat dibebankan atau dilimpahkan kepada orang lain. Contoh : pajak penghasilan (PPh)

- pajak tidak langsung : pajak yang pada akhirnya dapat dibebankan atau dilimpahkan kepada orang lain. Contoh ; pajak pertambahan nilai (PPn)

5. ciri-ciri self assessment system : a. wewenang untuk menentukan  besarnya pajak terhutang ada pada wajib pajak sendiri.

b. wajib pajak aktif, mulai dari menghitung, menyetor dan melaporkan sendiri pajak yang terhutang.

c. fiskus tidak ikut campur dan hanya mengawasi.

6. – Kelebihan Real Stelsel : pajak yang dikenakan lebih realistis.

- kelemahan : pajak baru dapat dikenakan pada akhir periode (setelah penghasilan real diketahui)

- Kelebihan Fictieve Stelsel : pajak dapat dibayar selama tahun berjalan , tanpa harus menunggu pada  akhir tahun.

- Kelemahannya : Pajak yang dibayar tidak berdasarkan pada keadaan yang sesungguhnya.

7. hutang pajak dihapus karena ;

a. telah dilakukan pembayaran

b. adanya kompensasi

c. Daluwarsa

d. Pembebasan dan penghapusan

8. jawab ;

Rp120.000.000 x 15% = Rp.18.000.000

9. a. Pajak daerah : pajak yang dipungut oleh pemda dan digunakan untuk membiayai rumah tangga daerah., pajak daerah terdiri dari pajak propinsi, contoh : pajak Kendaraan bermotor, Pajak Bahan Bakar kendaraan Bermotor

-Pajak kabupaten/ Kota, contoh : Pajak hotel, restoran, dan pajak hiburan

b. Retribusi Daerah ; pungutan daerah sebagai pembayaran atas jasa atau pemberian izin tertentu yang khusus disediakan dan atau diberikan oleh pemda untuk kepentingan orang pribadi atau badan. Contoh : a. Retribusi Pelayanan kesehatan, Retribusi kebersihan, Retribusi Pelayanan pasar, retibusi lampu jalan, Retribusi terminal, Retribusi Parkir, Retribusi tempat rekreasi.

10. pajak pusat adalah pajak yang dipungut oleh pemerintah pusat dan digunakan untuk membiayai rumah tangga negara. Macam-macamnya :

a. Pajak Penghasilan (PPh), Dasar hukum : UU No.7/1984 diamandemen UU No.17/2000

b. PPN dan PPn BM, dasar hukumnya : UU No. 8/1983 diamandemen  dengan UU No. 18/2000

c. Bea Materai, dasar hukumnya : UU No.13/1985

d. PBB, dasar hukumnya : UU NO.12/1985 diamandemen dengan UU NO. 12/1994

e. Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan (BPHTB), dsar hukumnya : UU NO. 21/1997 diamandemenkan dengan UU NO. 20/2000

Itulah Ringkasan Materi Perkuliahan Perpajakan 1, semoga bermanfaat. Jangan Lupa baca artikel lainnya ya.

Author: 

Anhar Wahyu is The Founder of  Lintas Berita He is also Founder of Pusat Materi and WikiCaraPedia He started blogging in 2009 at Blog UMY. He stay at Yogyakarta, You can connect him via His Google+ account or Facebook.